ЕНВД рассчитывается по формуле:

ЕНВД=(налоговая база × ставка налога) - страховые взносы

Ставка налога = 15%

Налоговая база = базовая доходность х физический показатель

Базовая доходность и описание физического показателя для каждого вида деятельности приведены в Статье 346.29. Объект налогообложения и налоговая база Налогового кодекса РФ

При расчете ЕНВД базовая доходность корректируется на федеральный и региональный коэффициент К1 и К2.

  • К1 - устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, его ежегодно до 20 ноября публикует Министерство экономического развития РФ. На 2018 год К1 равен 1,868. На 2019 год К1 равен 1,915.
  • К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Значение коэффициента К2 можно узнать в  налоговой инспекции месту осуществления «вмененной» деятельности, также его можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru. К2 можно посмотреть в среди местных нормативно-правовых актов в справочно-правовых системах или на сайте местной администрации.

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности является специальным налоговым режимом. Для расчета ЕНВД не имеет значение сумма реального дохода, сумма налога рассчитывается ИП в зависимости от вмененного дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ, поэтому этот режим налогообложения может быть очень выгоден предпринимателям, у которых реальный доход гораздо больше дохода вмененного.

Так как ЕНВД является специальным налоговым режимом, то ЕНВД для ИП заменяет следующие налоги:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (Только доходы от предпринимательской деятельности, если ИП одновременно является работником, то применение ЕНВД не освобождает от уплаты НДФЛ по месту работы);
  • Налог на имущество физических лиц (только в отношении имущества, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);
  • Налог на добавленную стоимость (В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);

Для начала определимся, как работает каждая из этих систем налогообложения.

  • УСН доходы – работает очень просто, вы будите платить 6% от всей выручки которая будет поступать вам в кассу или на расчётный счет. Есть некоторые регионы РФ где процент снижен. Так например на момент написания этой статьи – 2018 год, в Крыму ставка налога УСН доходы – 4%.
  • УСН доходы минус расходы работает немного сложнее, придется вести книгу доходов и расходов, налог нужно уплачивать с разницы между доходами и расходами, ставка налога составляет 15%, но в некоторых регионах она также снижена.

Теперь попробуем понять какая система всё-таки выгоднее для ИП. На самом деле все просто, все зависит от объема затрат, если значительная доля выручки будет тратиться на материалы, услуги или другие затраты, то выгоднее УСН доходы минус расходы, если же у вы планируете иметь большой объем выручки и при этом у вас почти не будет затрат, то выгоднее УСН доходы.

Рассмотрим на практике:

Ограничения в применении ИП УСН:

  • Количество сотрудников менее 100
  • Доход менее 150 млн. руб.
  • Остаточная стоимость основных средств менее 150 млн. руб.

Индивидуальные предприниматели применяющие УСН освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Налог на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
  • Налог на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. Однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
  • Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности. Применение УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников.

С 01.02.2021 все предприниматели на всех режимах налогообложениях должны применять онлайн-кассы, а также в кассовом чеке необходимо будет отражать в чеке информацию о количестве и наименовании  товара.

Но есть предприниматели, которым применять онлайн-кассу будет не обязательно. В случае, когда клиентами предпринимателя являются юридические лица и другие предприниматели, и оплата за товары или услуги поступает с расчетного счета на расчетный счет, онлайн-кассу можно будет не применять!

Индивидуальные предприниматели (УСН), оказывающие услуг и осуществляющие работы:

  • до 01.07.2019 могут не применять онлайн-кассу;

  • в период с 01.07.2019 по 01.02.2021 должны применять онлайн-кассу, но могут не отражать в чеке информацию о количестве и наименовании товара;

  • с 01.02.2021 должны применять онлайн-кассу и отражать в чеке информацию о количестве и наименовании товара;

Индивидуальные предприниматели (УСН), оказывающие услуг общественного питания (с сотрудниками):

  • с 01.07.2018 должны применять онлайн-кассу;

  • в период с 01.07.2018 по 01.02.2021 должны применять онлайн-кассу, но могут не отражать в чеке информацию о количестве и наименовании товара;

  • с 01.02.2021 должны применять онлайн-кассу и отражать в чеке информацию о количестве и наименовании товара;

Зарегистрировать индивидуального предпринимателя (ИП) можно в Налоговой инспекции или в МФЦ (Информацию об оказании данной услуги лучше заранее уточнить на сайте вашего МФЦ)

Также можно осуществить регистрацию удаленно, направив необходимый комплект документов в Налоговую инспекцию по почте.

Для регистрации ИП необходимо заполнить заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001)

Ссылка на форму в формате PDF

Другой вариант скачать с сайта ФНС специальную программу «Подготовка пакета электронных документов для государственной регистрации» и в ней заполнить форму Р21001

Далее необходимо оплатить госпошлину в размере 800 рублей, сформировать квитанцию можно на сайте ФНС с помощью сервиса «Уплата госпошлины».

Все предприниматели ежегодно должны оплачивать фиксированные платежи на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС), не зависимо есть ли у них сотрудники и выплачивают-ли они им зарплату.

Размер фиксированных платежей в 2018 составляет:

  • ОМС 5840 рублей
  • ОПС 26545 рублей

Размер фиксированных платежей в 2019 составляет:

  • ОМС 6884 рублей
  • ОПС 29354 рублей

 

Также Индивидуальные предприниматели оплачивают на ОПС 1% от доходов превышающих за год 300000 рублей.

ИП на ЕНВД при определении размера доходов для уплаты ОПС 1% учитывают вмененный доход (сумма всех строк 100 во всех декларации ЕНВД за год).

ИП на УСН 6% при определении размера доходов для уплаты ОПС 1% учитывают все свои доходы (выручка).

ИП на УСН (доходы-расходы) при определении размера доходов для уплаты ОПС 1% учитывают разницу между доходами и расходами.

ИП применяющие несколько режимов налогообложения должны суммировать доходы от всех применяемых режимов.

Free Joomla! template by L.THEME