Расчет ЕНВД для предпринимателей, сроки сдачи отчетности и сроки оплаты налога.

ЕНВД рассчитывается по формуле:

ЕНВД=(налоговая база × ставка налога) - страховые взносы

Ставка налога = 15%

Налоговая база = базовая доходность х физический показатель

Базовая доходность и описание физического показателя для каждого вида деятельности приведены в Статье 346.29. Объект налогообложения и налоговая база Налогового кодекса РФ

При расчете ЕНВД базовая доходность корректируется на федеральный и региональный коэффициент К1 и К2.

  • К1 - устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, его ежегодно до 20 ноября публикует Министерство экономического развития РФ. На 2018 год К1 равен 1,868. На 2019 год К1 равен 1,915.
  • К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Значение коэффициента К2 можно узнать в  налоговой инспекции месту осуществления «вмененной» деятельности, также его можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru. К2 можно посмотреть в среди местных нормативно-правовых актов в справочно-правовых системах или на сайте местной администрации.

Сумма ЕНВД уменьшается на фактически уплаченные в отчетном периоде страховые взносы.

  • Если предприниматель работает один и не привлекает в своей деятельности сотрудников, тогда он может уменьшить сумму ЕНВД на все фиксированные страховые взносы, фактически уплаченные в отчетном периоде. (подробнее о фиксированных взносах ИП можно почитать тут)
  • Если предприниматель использует в своей деятельности труд работников, то он может уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов и пособий уплаченных в пользу работников, но не более чем на 50%

 

Пример расчета для 2018 года:

ИП Иванов. Парикмахерская. 2 сотрудника. Сумма страховых взносов и пособий, уплаченных в пользу работников за квартал составила 10000р. Региональный коэффициент К2=1.

Парикмахерская – это бытовые услуги.

Исходя из Статьи 346.29. Объект налогообложения и налоговая база Налогового кодекса РФ, базовая доходность оказание бытовых услуг – 7500.

Физический показатель: Количество работников, включая индивидуального предпринимателя,  получается 2 сотрудника плюс сам предприниматель, итог -  3.

Расчет:

Налоговая база (мес) = 7500 (базовая доходность) х 1,868 (К1) х 1 (К2) х 3 (физический показатель) = 42030

Налоговая база (кварт)= 42030 х 3 = 126090

ЕНВД до уменьшения на сумму страховых взносов = 126090 х 15%(ставка налога) = 18913,5

Так как ИП Иванов использует в своей деятельности труд работников, то он может максимум уменьшить ЕНВД на 50%. Сумма страховых взносов уменьшающих ЕНВД - 10000, что больше чем 50% от 18913,5, поэтому ИП Иванов уменьшает ЕНВД на 50% получается 18913,5 х 50% = 9456,75

 

Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за отчетным кварталом.

Срок оплаты ЕНВД до 25ого числа месяца следующего за отчетным кварталом.

 

Если у вас остались вопросы вы можете связаться с нами по электронной почте Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. или через форму обратной связи и мы поможем вам найти ответы на ваш вопрос!

Free Joomla! template by L.THEME